En algún lugar entre el 25% y el 35% de los estadounidenses que trabajan son trabajadores de conciertos, ya sea como un suplemento de sus ingresos principales o como su trabajo de tiempo completo. Y para muchos trabajadores de la economía de conciertos, aplicaciones y mercados de efectivo ofrecen una forma simple y conveniente de recibir pagos. Ingrese el formulario IRS 1099-K.
Las aplicaciones de pago de terceros tienen que emitir un formulario de 1099-K a los contribuyentes que hacen más de un cierto umbral de ganancias, un umbral que el IRS bajó significativamente para el año fiscal 2024. El IRS anticipa que millones de estadounidenses recibirán un formulario de 1099-K por primera vez este año debido a ese umbral de ganancias reducido.
Si se ha estado preguntando por qué recibió un formulario de 1099-K este año, esto es lo que necesita saber.
Historia de 1099-K
Antes de la introducción de aplicaciones de pago de terceros y mercados en línea, el IRS generalmente recibió informes sobre sus ingresos de un formulario W-2 (para empleados tradicionales) o un formulario 1099-MISC (para contratistas, freelancers u otro empleo no estándar) .
La introducción de aplicaciones de pago de terceros como PayPal cambió el panorama de ingresos imponibles. A pesar de que los trabajadores independientes que recaudan pagos a través de aplicaciones de terceros deben reclamar cada centavo de ingresos (tal como los empleados deben rastrear y reclamar sus consejos), los contribuyentes no informaron seriamente sus ingresos de las aplicaciones de pago de terceros cuando la tecnología era nueva. El tío Sam estima que los contribuyentes subrayaron $ 450 mil millones en 2006, lo que equivalía a una tasa de incumplimiento del 17%.
Reconociendo que los problemas modernos requieren soluciones modernas (o al menos un nuevo formulario de impuestos), la Ley de Vivienda y Recuperación Económica de 2008 instituyó un requisito de que los bancos y los comerciantes de tarjetas de crédito informen los pagos al IRS a través del nuevo Formulario 1099-K. Los primeros formularios de 1099 K se emitieron en 2012 para el año fiscal 2011.
¿Quién emite formularios 1099-K?
Existen varios tipos diferentes de organizaciones, aplicaciones, sitios, mercados y plataformas que pueden ser necesarios para emitir un formulario de 1099 K. Estos pueden incluir:
- Sitios de subastas (como eBay)
- Plataformas de viajes compartidos (como Uber o Lyft)
- Crafting Marketplaces (como Etsy)
- Plataformas de crowdfunding (como Kickstarter)
- Mercados independientes (como fiverr)
- Mercados en línea (como Craigslist o Facebook Marketplace)
- Plataformas de pago entre pares (como la aplicación Venmo, PayPal o Cash)
- Sitios de intercambio de boletos (como StubHub o Ticketswap)
Si ha ganado dinero a través de cualquiera de estos tipos de plataformas, puede recibir un formulario de 1099-K este año, si ha tomado más que el umbral de ganancia mínimo (ver más abajo).
La aplicación comúnmente utilizada que no emitirá formularios 1099-K es Zelle. Esto se debe a que Zelle transfiere directamente el dinero de una cuenta bancaria a otra, en lugar de mantener sus fondos en una cuenta para usted, la forma en que lo hacen PayPal, Venmo y Cash. Pero el hecho de que Zelle no emita un 1099-K no significa que esté fuera del gancho para informar cualquier ingreso ganado que reciba a través de Zelle. Tendrá que informar los ingresos zellados a su cuenta en el Anexo C de su declaración de impuestos.
1099-K mínimos
Hasta el año fiscal 2024, el formulario 1099-K solo se emitió a los contribuyentes con más de 200 transacciones en aplicaciones de pago de terceros que ganaron $ 20,000 o más en ingresos. Esto significaba que solo las personas que estaban seriamente comprometidas a ganarse la vida a través del trabajo de concierto recibieron un formulario de 1099-K.
Eso ahora está cambiando. Para el año fiscal 2024, si ganó $ 5,000 en una aplicación de pago, recibirá un 1099-K, sin importar cuántas transacciones aclaró. Esto significa que los aficionados y los estafadores laterales tienen mucho más probabilidades de recibir un 1099-K este año, y la probabilidad seguirá subiendo. Esto se debe a que el umbral de ingresos mínimos para el año fiscal 2025 es de $ 2,500, y se sumergirá a $ 600 a partir de entonces, y no hay un número mínimo de transacciones para activar una presentación de 1099-K.
| 2023 año fiscal | 2024 año fiscal | Año fiscal 2025 | 2026 año fiscal y más allá | |
| Umbral de ganancias | $ 20,000 | $ 5,000 | $ 2,500 | $ 600 |
| Requisito mínimo de transacción | 200 | Ninguno | Ninguno | Ninguno |
Esto significa que su tía Esther, que tiene un escaparate de Etsy que vende cinco o seis proyectos de punta de aguja de arranque por mes, será tan probable que reciba un formulario de 1099 k como un vendedor profesional de eBay con miles de transacciones por semana.
Arreglando errores de 1099-K
No todas las transacciones en aplicaciones financieras de terceros son imponibles. Cuando su hermana se ven los $ 75 para pagar su mitad de la donación de cumpleaños de su madre, ese dinero no está sujeto a impuestos. Pero si recibe pagos de Venmo para su concierto paralelo como fotógrafo, ese dinero está sujeto a impuestos. Esto significa que cualquier persona que solo tenga una aplicación de pago única para pagos personales y profesionales puede ver errores en su formulario de 1099-K.
Para ayudar a garantizar que no le cobren impuestos sobre los pagos no posibles de amigos y familiares, el IRS ha agregado un espacio en la parte superior del formulario de la Anexo 1 2024 para informar cualquier dinero que se incluya en su error de 1099-K.
El lugar en el formulario del Anexo 1 también le permite informar el dinero de 1099 K relacionado con los artículos personales que vendió con pérdidas. Por ejemplo, si revendes los boletos de baloncesto en la cancha por $ 5,000 y aceptó el pago a través de Venmo, eso desencadenaría un formulario de 1099-K. Pero si compró esos boletos por $ 6,000 y los vendió con pérdidas, los $ 5,000 que recibió no están sujetos a impuestos. Puede incluir esos $ 5,000 en el nuevo espacio en el formulario del Anexo 1, y no le debe impuestos.
El futuro de la presentación de 1099-K
El IRS no terminó de jugar con las reglas de 1099-K cuando redujo el umbral de ganancias y el requisito de transacción mínima. A partir del año fiscal 2025, las aplicaciones de pago de terceros pueden solicitar su número de identificación de contribuyentes, que para la mayoría de las personas es su número de seguro social. Si una plataforma de pago de terceros no tiene su número de identificación fiscal válido, la plataforma debe retener el 24% de su pago por impuestos.
Esto es similar a cómo se pueden retener sus impuestos de un cheque de pago tradicional, pero puede ser una sorpresa desagradable para la tía Esther cuando vende el punto de aguja Kirk/Spock de $ 100 a un entusiasta y solo recibe $ 76. Si bien el monto retenido se puede acreditar al impuesto que debe cuando presente sus impuestos, o se puede reembolsar si no debe ningún impuesto, muchos contribuyentes preferirán simplemente proporcionar su número de seguro social para evitar la retención por completo.
Archivo responsablemente
Con más formas de pagar, hay más oportunidades para subrayar los ingresos ganados. Para combatir el olvido del contribuyente (tanto genuino como fingido), el IRS introdujo el formulario de 1099-K, que requiere que las aplicaciones de pago de terceros reportan ganancias sobre un monto de cierto dólar.
A partir del año fiscal 2024, cualquier persona que gane $ 5,000 o más a través de aplicaciones o plataformas de pago recibirá un formulario de 1099-K. En 2023 y antes, solo los contribuyentes que ganaron más de $ 20,000 y tenían 200 transacciones o más de este tipo. El umbral de ganancias mínimas se reducirá a $ 2,500 para el año fiscal 2025, y a $ 600 a partir de entonces y no hay un requisito de transacción mínimo.
Obtener más formularios de impuestos puede parecer una recompensa de mierda por todo el trabajo duro que ha puesto en su concierto paralelo, pero los nuevos requisitos de presentación de 1099-K finalmente le facilitarán la presentación correctamente de sus impuestos. Y la presentación correcta de impuestos mantiene al auditor alejado.
